旅游住宿能否抵扣

简述信息一览：

• 1、住宿费可以抵扣进项税吗
• 2、酒店专票可以抵扣吗
• 3、差旅费住宿专票可以抵扣吗
• 4、住宿招待费的进项税额可以抵扣吗

住宿费可以抵扣进项税吗

一般纳税人企业近期员工出差，回来取得住宿费的增值税专用***，如属于企业管理和经营发生的费用，是允许抵扣进项税额。属于员工私事出差的，则不能作为进项抵扣销项税额。

可以。住宿费如果取得增值税专用***，是可以抵扣进项税的。能否抵扣主要取决于住宿费的“用途”，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。

公司员工出差发生了住宿费，酒店费给开具了增值税专用***，可以抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税用***抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税用***抵扣率为6%。

住宿***可以抵扣增值税吗 国家如何规定？住宿***是可以抵扣增值税的，营改增后，收到的住宿费增值税专用***符合条件的是完全可以进项抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用***抵扣率为3%。住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用***抵扣率为6%。

酒店专票可以抵扣吗

住宿费专票可以抵扣。企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用***可以按规定抵扣进项税额。增值税普通***虽然可以作为报销凭据，但一般不能作为抵扣凭据。

收到酒店开的增值税专用发 票，如果属于住宿范围，可抵扣：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发 票可以按照3%进行抵扣。公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发 票可以按照6%进行抵扣。

酒店开的增值税专用***是可以抵扣（分两种情况）。客户是一般纳税人可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣 一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用***；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

实际上，不管收到的是小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用***还是收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用***，他们的账务处理都是一样的。

可以抵扣。酒店住宿费属于增值税可抵扣项目，增值税一般纳税人可以凭支付酒店住宿费时取得的增值税专票作为进项抵扣。

本地住宿费如果取得增值税专用***，可以抵扣进项税。

差旅费住宿专票可以抵扣吗

1、业务相关性：酒店专票必须与企业实际发生的业务相关，如员工出差住宿、会议接待等。对于与业务无关的消费，如私人旅游住宿，其专票无法进行抵扣。抵扣时限：根据税法规定，企业需在一定的时限内将专票进行认证并申报抵扣。超过时限的专票将无法享受抵扣政策。

2、出差住宿费专票可以抵扣。企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用***可以按规定抵扣进项税额。车费和餐饮是不得开具增值税专用***的。

3、差旅费有些可以抵扣进项税额，有些不可以抵扣进项税额。差旅费有些可以抵扣进项税额，有些不可以抵扣进项税额。

4、法律分析：差旅费有些可以抵扣进项税额，有些不可以抵扣进项税额。

5、住宿费专票可以抵扣。企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用***可以按规定抵扣进项税额。增值税普通***虽然可以作为报销凭据，但一般不能作为抵扣凭据。

6、出差发生的住宿费是可以进行进项税的抵扣的。公司员工出差发生了住宿费，酒店费给开具了增值税专用***，可以抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税用***抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税用***抵扣率为6%。

住宿招待费的进项税额可以抵扣吗

1、公司招待用住宿费专票不可以抵扣进项，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。用来简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2、一般纳税人发生的招待客户酒店住宿费的进项税额是不可以抵扣的。一般纳税人发生的招待客户酒店住宿费账务处理是，借：管理费用—业务招待费，贷：银行存款等科目。按含税的金额计入管理费用—业务招待费科目核算。

3、不能进项税额抵扣的项目 实务中，用于集体***或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于***费，发生的住宿费不能进项税额抵扣。再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。财税【2016】36号附件一二十七条一至六，都是不得抵扣的情形。

4、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通***金额按10%抵扣进项税额。

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